欢迎进入汇智兴泰(北京)知识产权代理有限公司官网!
全国咨询热线:
菜单
新闻案例 News
新闻案例 新闻中心

高新技术企业认定企业所得税问题解答(二)【汇智兴泰】

时间: 2020-06-15
浏览: 85

1高新技术企业认定通过后纳税申报示例

A企业于2017年取得高新技术企业认定资格,2019年度应纳税所得额500万元,不涉及以前年度亏损弥补。2019年度总收入7000万元,销售收入6000万元,高新技术领域为高技术服务业,本年未发生重大安全、质量事故,未有环境等违法、违规行为,未受到有关部门行政处罚。其他相关指标如下:2019年度高新技术产品收入5000万元,科技人员占企业当年职工总数的比例为30%,2019年度归集的高新研发费用金额300万元。


该企业2018年度销售收入5000万元,归集的高新研发费用金额250万元;2017年度销售收入4000万元,归集的高新研发费用金额150万元。如何进行年度纳税申报?
(一)  需要填列表单《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》、《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》特别注意:不论是否享受优惠政策,高新技术企业资格在有效期内的纳税人均需填报《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》。


(二)  计算过程及具体填列1、本年度高新技术产品收入占比=5000/7000=71.43%>60%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第10行;2、本年度科技人员占企业当年职工总数的比例=30%>10%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第13行;3、三年研发费用总额占三年销售收入比例=(150+250+300)/(4000+5000+6000)=4.67%>4%,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第30行,三个年度归集的高新研发费用金额及合计数对应填列第15行第1列至第4列,三个年度的销售收入及合计数对应填列第29行第1列至第4列。4、企业符合高新技术企业相关条件,可减免企业所得税税额=500*10%=50万元,填列《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》第31行。该减免数据填入《A107040减免所得税优惠明细表》第2行,再汇总填入《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第26行。5、高新技术企业证书发证时间、证书编号等信息填列《A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表》“211高新技术企业申报所属期年度有效的高新技术企业证书”相关栏次。


高新技术企业认定

特别注意:1、在申报所属期年度,如企业同时拥有两个高新技术企业证书,则两个证书情况均应填报。如:纳税人2016年10月取得高新技术企业证书,有效期3年,2019年再次参加认定并于2019年11月取得新高新技术企业证书,纳税人在进行2019年度企业所得税汇算清缴纳税申报时,应将两个证书的“编号”及“发证时间”分别填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”项目中。纳税人符合上述填报要求的,无论是否享受企业所得税优惠政策,均应填报本项。2、企业在电子税务局进行纳税申报时,高新技术企业证书相关信息会自动带入,无须纳税人填列。
(三)主要留存备查资料1、高新技术企业资格证书;2、高新技术企业认定资料;3、知识产权相关材料;4、年度主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的说明,高新技术产品(服务)及对应收入资料;5、年度职工和科技人员情况证明材料;6、当年和前两个会计年度研发费用总额及占同期销售收入比例、研发费用管理资料以及研发费用辅助账,研发费用结构明细表。


2、被取消高新技术企业资格的企业,已享受的高新技术企业税收优惠如何处理?

已通过高新技术企业认定的企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格:(一)在申请认定过程中存在严重弄虚作假行为的;
(二)发生重大安全、重大质量事故或有严重环境违法行为的;
(三)未按期报告与认定条件有关重大变化情况,或累计两年未填报年度发展情况报表的。
对被取消高新技术企业认定资格的企业,由认定机构通知税务机关按《税收征管法》及有关规定,追缴其自发生上述行为之日所属年度起已享受的高新技术企业税收优惠。


上一篇:无下一篇:无
公司案例 / Company case more >>
「 早布局 | 2024年专精特新申报条件解析

★  ★早布局 | 2024年专精特新申...

前瞻2024 | 高新技术企业申报规划

近期北京市2023年第三批高新技术企业申报已陆续收尾,第四批申报截止时间为10月...

国家高新技术企业认定公示后,被人异议了怎么办?!

国家高新技术企业一直以来都备受企业青睐,因为扶持力度大。但是不要以为国家高企认定...

@初创企业 | 如何申报国家高新技术企业

申报国家高新技术企业认定时,会审核企业前三年的净资产增长率和销售收入增长率,这对...

收藏 | 如何做,可以明显提高国家高新技术企业申报的通过率?

2023年3月初,根据国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案,重新组建科学技...

高新技术企业申报评分标准

知识产权在国家高新申报评分标准中占30分,由以下几个部分组成:1、技术的先进程度...

公司资质 / Company qualification more >>
  • 信促会证书
  • 重质量守信用单位证书
  • 重合同守信用企业证书
  • 重服务守信用单位证书
  • 质量服务诚信单位证书
  • 企业资信等级证书

走进汇智兴泰

Entering huizhi xingtai

汇智兴泰(北京)知识产权代理有限公司成立于2013年,是一家综合性知识产权服务机构。致力于专业为企业、机构和个人提供商标、专利、版权等知识产权保护方案,专注于企业资质认证、基金项目、初创企业专服、财税咨询等服务。

公司自成立以来始终坚持以“自信诚信”为理念,积极汲取现代商业的最先进经营理念,努力创新服务模式和拓展业务领域。经过不懈发展,公司拥有了一批经验丰富的知识产权代理人、商标代理人、知识产权信息领军人才、高级信息分析师等人才资源,实现了不同专业领域知识共享和在业务上的相互支撑,形成了“全方位、多领域、专业化”的咨询服务链。年申请高新企业认证量超200件。如今,汇智兴泰凭借精准的业务流程管控能力、快速的反应能力、合理且有竞争力的收费标准等诸多优势与更多的企业达成了战略合作。未来,汇智兴泰将依托自身人才、服务优势进一步加深、拓展服务深度,为更多企业提供“一站式”知识产权服务。